Pro koho je návod určen?
Tento návod je určen pořadatelům, kteří vedou podvojné účetnictví (nikoli daňovou evidenci). Návod popisuje, jak účtovat jednotlivé kroky spojené s prodejem vstupenek prostřednictvím portálu smsticket.
Jak funguje spolupráce se smsticketem
Na základě uzavřené smlouvy o spolupráci zprostředkovává smsticket prodej vstupenek mezi pořadatelem a návštěvníky za konečné ceny včetně DPH. smsticket tedy nenakupuje vstupenky pořadatelů, ale je pouze zprostředkovatelem plateb mezi pořadatelem (vámi) a návštěvníkem (vašim koncovým zákazníkem).
Jak probíhá inkaso plateb
Při prodeji vstupenek smsticket inkasuje platby jménem a na účet pořadatele.
Kde najdete podklady pro účetnictví
Všechny podklady pro správné zaúčtování prodejů naleznete ke stažení v pořadatelském rozhraní, levé menu, link „Pro účetnictví“, viz Přehledy pro účetnictví.
Jak účtovat jednotlivé situace?
Následující přehled ukazuje, jak účtovat jednotlivé kroky, a to podle toho, zda je pořadatel plátcem nebo neplátcem DPH.
Informace pro plátce DPH
Na základě uzavřené Zprostředkovatelské smlouvy smsticket s.r.o. zprostředkovává prodej vstupenek mezi pořadatelem a zákazníky (návštěvníky) za konečné ceny včetně DPH. Prodaná vstupenka je v okamžiku prodeje (po zaplacení zákazníkem) pro pořadatele přijatou zálohou podléhající odvodu DPH.
Fakturace provize a služeb ze strany smsticketu
Za každý kalendářní měsíc vystavuje smsticket s.r.o. pořadateli fakturu, která je daňovým dokladem na provizi a případně další poskytnuté, doplňkové služby. Částku na faktuře si smsticket s.r.o. strhne z vybraných peněžních prostředků z prodeje vstupenek. (Fakturu není třeba proplácet, což je na ní uvedeno.)
Tržby z prodeje vstupenek jsou následně odeslány na bankovní účet pořadatele po uskutečnění akce. Tento převod tržeb se provádí výhradně na pokyn pořadatele v administračním rozhraní kliknutím na tlačítko "Vyplatit příjem". Lze tedy převádět tržby za vstupenky z jedné nebo i několika již ukončených akcí.
Daňové doklady a role smsticketu
smsticket s.r.o. není kupujícím vstupenek, proto není možné na něj v tomto ohledu vystavovat žádné daňové doklady. (Faktury v případě, kdy je pořadatel neplátce DPH.)
Podklady k tržbám
Pro informace o tržbách jsou k dispozici ke stažení reporty prodaných vstupenek.
Pokud nejste plátcem DPH, účtujete vždy o celé částce (bez rozlišení základu daně a DPH).
Postup účtování při prodeji vstupenek
Prodej vstupenek
- V okamžiku prodeje vstupenky vzniká pořadateli přijatá záloha, která podléhá odvodu DPH.
- Při prodeji vstupenek inkasuje smsticket platby jménem a na účet pořadatele. Prodeje vstupenek jsou reportovány v měsíčním přehledu.
| Situace | Účtování |
|---|---|
| Pořadatel je plátce DPH | MD 315 / D 324 (základ daně) MD 315 / D 343 (DPH) |
| Pořadatel není plátce DPH | MD 315 / D 324 |
Výnos z prodeje a vznik pohledávky
- Proběhne akce, na kterou zákazník zakoupil vstupenku.
- Pořadatel poskytl službu a vznikl mu tak výnos a pohledávka za zákazníkem.
| Situace | Účtování |
|---|---|
| Pořadatel je plátce DPH | MD 311 / D 60x (základ daně) MD 311 / D 343 (DPH) |
| Pořadatel není plátce DPH | MD 311 / D 602 |
Vyúčtování přijaté zálohy
| Situace | Účtování |
|---|---|
| Pořadatel je plátce DPH | MD 324 / D 311 (základ daně) MD 343 / D 311 (DPH) |
| Pořadatel není plátce DPH | MD 324 / D 311 |
Faktura od smsticketu za služby
- smsticket s.r.o. vystaví fakturu na svou provizi a další služby – ta představuje daňový doklad za poskytnutou službu zprostředkování (ke stažení v pořadatelském rozhraní „Pro účetnictví“).
- Faktura vystavená smsticketem představuje běžnou fakturu za poskytnuté služby.
| Situace | Účtování |
|---|---|
| Pořadatel je plátce DPH | MD 518 / D 321 (základ daně) MD 343 / D 321 (DPH) |
| Pořadatel není plátce DPH | MD 518 / D 321 |
Zápočet faktury od smsticketu
smsticket provádí zápočet fakturované částky vůči pohledávce pořadatele za inkasované platby z prodeje vstupenek.
| Účtování | MD 321 / D 315 |
Výplata zůstatku tržby pořadateli
Po uskutečnění akce a po odečtení provize a dalších nákladů je zůstatek inkasovaných plateb z prodeje vstupenek vyplacen pořadateli.
| Účtování | MD 221 / D 315 |
Vystavování daňových dokladů jménem pořadatele
Pokud je smsticket s.r.o. ve Zprostředkovatelské smlouvě pověřen vystavováním daňových dokladů jménem pořadatele, vystavuje ve všech případech zákazníkům daňové doklady vaším jménem.
Tyto daňové doklady účtujete jako vstupenky prodané stejným způsobem, viz Kapitola Prodej vstupenek.
Informace o číselné řadě vystavovaných dokladů je součástí Smlouvy o zprostředkování prodeje a soupis vystavených dokladů vzniká v měsíčním přehledu Nákupů (ke stažení v pořadatelském rozhraní v sekci „Pro účetnictví“).